| Dane szczegółowe: | |
| Wydawca: | Szkoła Główna Handlowa w Warszawie |
| Rok wyd.: | 2004 |
| Oprawa: | miękka |
| Ilość stron: | 173 s. |
| Wymiar: | 176x250 mm |
| EAN: | 9788373780361 |
| ISBN: | 83-7378-036-X |
| Data: | 2001-01-09 |
Opis książki:
Na rynku publikacji z dziedziny podatków występuje szereg różnych opracowań opisujących i interpretujących istniejące rozwiązania i przepisy - brak jest natomiast studiów pokazujących szerszy, teoretyczny kontekst ewolucji i funkcjonowania systemów podatkowych, które pozwoliłyby studentowi krytycznie ocenić same ustawy oraz bieżącą praktykę podatkową państwa. W tym sensie Wstęp do teorii opodatkowania wypełnia lukę na rynku wydawniczym publikacji, poświęconych problematyce opodatkowania. Książka podejmuje jedynie niektóre, wybrane problemy teorii - ważne z punktu widzenia dyskusji nad reformą finansów publicznych i systemu podatkowego w Polsce. Ze szczególnym naciskiem podkreślona zostaje konieczność legitymizacji poboru podatków przez państwo. Dobra i akceptowana legitymizacja jest niezwykle istotna w świetle konfliktu pomiędzy ekonomiczną efektywnością a społeczną sprawiedliwością systemu podatkowego. Szerzej omówione są zagadnienia związane z techniką opodatkowania, w szczególności dotyczące istoty i funkcji taryf podatkowych. Bez dobrej techniki opodatkowania nawet najlepsze idee podatkowe mogą być niezrealizowane lub - co gorsza - rzeczywistość podatkowa może przeistoczyć się w przeciwieństwie samych intencji ustawodawcy. Trzecim obszarem wyeksponowanym w podręczniku jest problematyka kosztów opodatkowania, ze wskazaniem, iż koszty te rozstrzygają - obok społecznych efektów płynących z podatku - o efektywności całego procesu fiskalnego. W kontekście teoretycznych rozważań autor zajmuje także stanowisko - na tyle, na ile mieści się to w konwencji podręcznika - w kwestii kierunków racjonalizacja systemu podatkowego w Polsce, formułując przy tej okazji ogólne zasady i kryteria tej racjonalizacji
Książka "Wstęp do teorii opodatkowania" - Feliks Grądalski - oprawa miękka - Wydawnictwo Szkoła Główna Handlowa w Warszawie. Książka posiada 173 stron i została wydana w 2004 r.
Spis treści:
PODSTAWOWE KATEGORIE TEORII OPODATKOWANIA
1. Przesłanki istnienia sektora publicznego wynikające z ograniczeń modelu doskonałej konkurencji
2. Miejsce teorii opodatkowania w finansach publicznych
3. Podatki, dochody niepodatkowe
3.1. Podatki
3.2. Dochody niepodatkowe
4. Mikroekonomiczne miary fiskalizmu państwa: stopa podatkowa, stopa obciążeń fiskalnych, stopa wydatków państwa
4.1. Stopa podatkowa
4.2. Stopa obciążeń fiskalnych
4.3. Stopa wydatków państwa
5. Cele opodatkowania a funkcja celu państwa
6. Podsumowanie
Rozdział II
EKONOMICZNA EFEKTYWNOŚĆ I SPRAWIEDLIWOŚĆ
1. Trade off między ekonomiczną efektywnością a sprawiedliwością
2. Rodzaj podatku a neutralność podmiotów względem celów efektywności i sprawiedliwości
3. Optimum Pareto jako kryterium ekonomicznej efektywności
3.1. Definicja
3.2. Warunki i założenia
3.3. Właściwości – dwie zasady ekonomii dobrobytu
4. Funkcja dobrobytu jako wyraz tolerancji wobec nierównomierności w podziale dochodów
5. Optimum Pareto w warunkach społecznej akceptacji
6. Podsumowanie
Rozdział III
TECHNIKA OPODATKOWANIA: PRZEDMIOT, PODSTAWA, PODMIOT I TARYFA OPODATKOWANIA
1. Przegląd głównych zagadnień techniki opodatkowania
2. Przedmiot i podstawa opodatkowania
3. Podmiot opodatkowania
4. Taryfa opodatkowania
4.1. Taryfa, podatek przeciętny, podatek krańcowy
4.2. Rodzaje taryf
4.3. „Zimna progresja”
4.4. Formy taryf progresywnych
5. Podsumowanie
Rozdział IV
SYSTEM PODATKOWY – TYPOLOGIA PODATKÓW
1. Miejsce poboru podatku – schemat systemu podatkowego
2. Podatek od ilości i od wartości
3. Podatki bezpośrednie i pośrednie
4. Podatki od wartości dodanej i czynności cywilnoprawnych
5. Podatki od osób fizycznych i prawnych oraz podatki centralne i lokalne
6. Strukturalne cechy systemu podatkowego w Polsce
7. Podsumowanie
Rozdział V
LEGITYMIZACJA POBORU PODATKÓW I ZASADY OPODATKOWANIA
1. Idea ekwiwalentu a uzasadnienie pobrań podatkowych
1.1. Model Wicksella–Lindahla
1.2. Reguła elastyczności popytu na dobra publiczne
2. Możliwości płatnicze a sprawiedliwy rozkład obciążeń podatkowych
2.1. Równość ofiary absolutnej
2.2. Równość ofiary względnej
2.3. Równość ofiary krańcowej
3. Zasady opodatkowania
4. Podsumowanie
Rozdział VI
KOSZTY PROCESU FISKALNEGO
1. Ogólny schemat obciążeń podatkowych
2. Elementy kosztów procesu fiskalnego
2.1. Pieniężne obciążenia podatkowe
2.2. Koszty wymiaru i poboru podatków
2.3. Koszty płacenia podatków
2.4. Dodatkowe straty w dobrobycie – excess burden
3. W kierunku optymalnego opodatkowania – minimalizacja excess burden
4. Podsumowanie
Rozdział VII
OGÓLNE ZASADY RACJONALIZACJI SYSTEMU PODATKOWEGO
1. Struktura systemu podatkowego a strategiczny cel rozwoju państwa
2. Zasada ekwiwalentności świadczeń jako podstawa wymiaru wpływów podatkowych
3. Zasada neutralności systemu podatkowego względem mechanizmu rynkowego
4. Zasada minimalizacji kosztów procesu fiskalnego
5. Podsumowanie