Potrzeba i kierunki reformy podatków dochodowych w Polsce

Wprowadzenie (Alicja Pomorska)

Część I
ZAGADNIENIA WSTĘPNE
1. Potrzeba zmian w systemie podatków dochodowych w Polsce oraz dotychczasowe próby ich reformowania (Alicja Pomorska)
2. Istota i ewolucja pojęcia dochodu podatkowego oraz modele jego opodatkowania (Robert Zieliński)

Część II
SYSTEM OPODATKOWANIA DOCHODÓW OSOBISTYCH I POTRZEBA JEGO REFORMY
1. Potrzeba wzmocnienia funkcji redystrybucyjnej podatku dochodowego od osób fizycznych (Alicja Pomorska)
1.1. Zasady ogólne i funkcje podatku dochodowego od osób fizycznych
1.2. Potrzeba i główne uzasadnienie wzmocnienia funkcji redystrybucyjnej
1.3. Główne wady i słabości aktualnej konstrukcji podatku dochodowego od osób fizycznych
1.4. Podsumowanie
2. Opodatkowanie dochodów nieujawnionych oraz potrzeba i kierunki ich zmian (Krzysztof Kandut)
2.1. Pojęcie dochodów ze źródeł nieujawnionych lub nieznajdujących pokrycia w źródłach ujawnionych
2.2. Straty finansowe budżetu państwa spowodowane nieujawnianiem dochodów podatkowych oraz potrzeba i funkcje ich opodatkowania
2.3. Etapy oraz kierunki ewolucji zasad opodatkowania dochodów ze źródeł nieujawnionych lub nieznajdujących pokrycia w źródłach ujawnionych
2.4. Aktualne zasady opodatkowania dochodów ze źródeł nieujawnionych lub nieznajdujących pokrycia w źródłach ujawnionych - wady i słabości
2.5. Propozycje głównych kierunków zmian aktualnych rozwiązań prawnych i organizacyjnych dotyczących opodatkowania dochodów nieujawnionych
3. Zasady obciążenia przychodów osób duchownych z posługi duszpasterskiej oraz propozycje ich zmian (Robert Zieliński)

Część III
SYSTEM OPODATKOWANIA DOCHODÓW Z DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ I KIERUNKI JEGO REFORMY
1. Obciążenie dochodów przedsiębiorców na zasadach ogólnych (Grzegorz Matysek)
1.1. Wydajność fiskalna systemu opodatkowania dochodów przedsiębiorców
1.2. Funkcja stymulacyjna podatków dochodowych w odniesieniu do przedsiębiorców
1.3. Proponowane kierunki zmian w systemie opodatkowania dochodów przedsiębiorców w Polsce
2. Zryczałtowane formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej (Robert Zieliński)
2.1. Wprowadzenie
2.2. Zasady opodatkowania kartą podatkową
2.3. Konstrukcja prawna ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
2.4. Zakres i główne kierunki pożądanych zmian zryczałtowanych form opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej w Polsce
3. Ocena i potrzeba zmian dotychczasowego systemu opodatkowania dochodów z rolnictwa (Katarzyna Wójtowicz)
3.1. Obowiązujące zasady opodatkowania dochodów rolniczych
3.2. Główne funkcje opodatkowania dochodów rolniczych
3.3. Charakterystyka zasad opodatkowania dochodów rolniczych w wybranych państwach UE
3.4. Potrzeba oraz kierunki zmian w systemie obciążenia dochodów rolniczych w Polsce
3.4.1. Uwarunkowania ekonomiczne, społeczne, polityczne i instytucjonalne dla zmiany zasad obciążenia dochodów rolniczych w Polsce
3.4.2. Ewolucja dotychczasowych propozycji zmian zasad opodatkowania dochodów rolniczych i symulacja ich następstw
3.4.3. Rekomendowany model obciążenia dochodów rolniczych

Część IV
PODATKI DOCHODOWE W ŚWIETLE ORZECZNICTWA TRYBUNAŁU KONSTYTUCYJNEGO, SĄDÓW ADMINISTRACYJNYCH I TRYBUNAŁU SPRAWIEDLIWOŚCI UNII EUROPEJSKIEJ (Artur Mudrecki)
1. Wprowadzenie
2. Konstytucja a podatki dochodowe w świetle orzecznictwa Trybunału Konstytucyjnego
3. Podatki dochodowe w Polsce w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych
3.1. Uwagi ogólne
3.2. Podatek dochodowy od osób fizycznych na tle orzecznictwa sądów administracyjnych
3.2.1. Przedmiot i podmiot opodatkowania
3.2.2. Źródła przychodów
3.2.3. Zwolnienia przedmiotowe
3.2.4. Koszty uzyskania przychodu
3.3. Podatek dochodowy od osób prawnych na tle orzecznictwa Naczelnego Sądu Administracyjnego
3.3.1. Podmiot i przedmiot opodatkowania
3.3.2. Przychody
3.3.3. Koszty uzyskania przychodu
3.3.3.1. Pojęcie kosztów uzyskania przychodu
3.3.3.2. Potrącalność kosztów w czasie na tle orzecznictwa NSA
3.3.3.3. Wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodu
3.3.4. Zwolnienia przedmiotowe
4. Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawach podatkowych związanych z podatkami dochodowymi
5. Podsumowanie

Część V
GŁÓWNE KIERUNKI NIEZBĘDNYCH ZMIAN W SYSTEMIE PODATKÓW DOCHODOWYCH W POLSCE (Alicja Pomorska, Artur Mudrecki, Katarzyna Wójtowicz, Grzegorz Matysek, Krzysztof Kandut, Robert Zieliński)

Bibliografia
Noty o Autorach